Об особенностях заполнения 6-НДФЛ в случае, когда величина налога с зарплаты снижается на величину фиксированного платежа, рассказал ФНТ в письме № БС-4-11/8718 от 17.05.2016. В данном случае это касается снижения суммы НДФЛ, которая начисляется на работника-иностранца после уплаты последним стоимости патента.
Все цифры (размер зарплаты, начисленная сумма НДФЛ и сумма, которая была зачтена по фиксированным авансовым платежам) отображаются в соответствующих строках раздела 1. Это:
— 020 (начисленная зарплата) ;
— 040 (исчисленный с нее налог);
— 050 (величина фиксированного авансового платежа по патенту).
В разделе 2 расчета формы 6-НДФЛ данная операция отображается в следующих строчках:
— 110 (дата, на которую удержан налог);
— 120 (срок, когда налог должен быть перечислен, в формате 00.00.0000);
— 130 (сумма дохода, который был получен фактически);
— 140 (сумма налога, который был удержан).
В примере, который приведен в указанном письме, от дохода в 30 000 рублей (строка 130) значение НДФЛ в строке 140 составляет 0 рублей. То есть, после вычитания из начисленного налога стоимости патента НДФЛ может обнулиться.